50% de deducción: la guía de facilitaciones para la rehabilitación de edificios

50% de deducción , averigüemos juntos las ventajas fiscales para la renovación de edificios .

¿Tienes una propiedad pero te preocupan los gastos para llevar a cabo tus proyectos?

Actualización : lea nuestro nuevo especial, Cómo obtener la deducción por ahorro de energía

Según Istat, tras una investigación realizada en enero de 2017, el 80 % de los italianos son dueños de su propia casa, pero a menudo es pequeña y necesita renovación (fuente: Sole 24 ore  ).

Muy a menudo, sin embargo, sucede que faltan las posibilidades económicas para acercarlo a nuestras necesidades personales más directas, tanto a nivel estético como de habitabilidad.

Deducción del 50% por reformas de edificios: nuestra guía práctica

Por ello, el deseo de renovar el inmueble -aunque sea parcialmente- por parte de los propietarios o de sus derechohabientes, se muestra cada vez más frecuente, de forma de alargar su vida útil y mejorar, casi siempre, la eficiencia y la seguridad.

Concesiones fiscales   para la construcción

En este artículo indicaremos las modalidades y el funcionamiento de las concesiones fiscales a las que tienen derecho todos aquellos que pretendan realizar obras de rehabilitación de edificios sobre la base de las directivas contenidas en la normativa vigente, con particular referencia a la ley n. 232 de 11 de diciembre de 2016.

Siguiendo estas indicaciones, las posibilidades de ahorro (por deducciones ) pueden llegar hasta el 50% (Deducción 50 por sencillez).

Teniendo en cuenta los montos involucrados, uno puede imaginar qué tipo de sumas se pueden recuperar al final del período en el que se amortizan las deducciones.

La desgravación fiscal de las intervenciones de rehabilitación de edificios está regulada por el art. 16-bis del Decreto Presidencial 917/86 (Ley del Impuesto sobre la Renta Consolidado):

  • corresponde a una deducción del impuesto a la renta del 36% de los gastos incurridos
  • hasta un importe total de los mismos no superior a 48.000 euros por unidad de inmueble.

En realidad, para los gastos incurridos del 26 de junio de 2012 al 30 de junio de 2013, el decreto ley n. 83/2012 aumentó el importe de la deducción al 50% y el importe máximo de gasto permitido para esta prestación a 96.000 euros.

Estas mayores “desgravaciones fiscales” fueron luego prorrogadas varias veces por sucesivas reglamentaciones.

50% de deducción: plazos y topes deducibles

Por último, la ley de presupuestos de 2017 (ley n.º 232 de 11 de diciembre de 2016) amplió la posibilidad de acogerse a la mayor deducción del IRPF (50%) hasta el 31 de diciembre de 2017. La ley confirma el límite máximo de gasto de 96.000 euros por unidad de inmueble.

A partir de 2018 se acreditará la deducción a la medida ordinaria del 36% y con el límite de 48.000 euros por inmueble.

A partir de 2017, la deducción se permite únicamente si los trabajos de renovación del edificio comenzaron en una fecha no anterior al 1 de enero de 2016.

Capítulo aparte en cambio para lo que se refiere a la legislación relativa a las medidas antisísmicas .

Además de la derogación de las deducciones hasta el 31 de diciembre de 2021, la ley de presupuestos de 2017 ha previsto nuevas reglas más específicas para poder beneficiarse de ellas. Las concesiones varían según el resultado obtenido con la ejecución de las obras, la zona en la que se ubica el inmueble y el tipo de edificación.

Quién puede beneficiarse de la deducción

Pueden beneficiarse de la deducción en cuestión todos aquellos que estén sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpef), independientemente de su residencia en el territorio nacional.

La mencionada facilitación también es imputable a los titulares de derechos reales/personales de disfrute sobre los inmuebles objeto de las intervenciones y que afrontan los gastos extraordinarios:

  • propietarios o nudos propietarios;
  • titulares de un derecho real de disfrute (usufructo, uso, vivienda o superficie);
  • inquilinos o prestatarios;
  • miembros de cooperativas divididas e indivisas;
  • empresarios individuales, por bienes no comprendidos en bienes de capital o mercancías
  • sujetos señalados en el artículo 5 de la Ley Refundida del Impuesto sobre la Renta, que produzcan rentas en forma asociada (sociedades simples, sociedades colectivas, sociedades limitadas y sujetas a estas equivalentes, empresas familiares), en las mismas condiciones que para los empresarios individuales.

Además, tienen derecho a la deducción, siempre que realicen los gastos y sean titulares de transferencias bancarias y facturas:

  • el familiar conviviente del propietario o poseedor del inmueble objeto de la intervención (el cónyuge, el miembro de la unión civil, los parientes dentro del tercer grado y los parientes dentro del segundo grado);
  • el conviviente more uxorio, ni propietario del inmueble objeto de las intervenciones ni titular de un contrato de préstamo, por los gastos incurridos a partir del 1 de enero de 2016. En estos casos, sin perjuicio de las demás condiciones, la deducción procede aunque las autorizaciones municipales están registradas a nombre del dueño de la propiedad.

50% de deducción: por las que obras se otorgan las concesiones

Las obras sobre unidades inmobiliarias residenciales y edificaciones residenciales a las que corresponde el beneficio fiscal son las siguientes:

  • intervenciones realizadas en todas las partes comunes de los edificios residenciales. Se trata del mantenimiento ordinario, el mantenimiento extraordinario, la restauración y rehabilitación conservadora, la rehabilitación de edificios;
  • las intervenciones realizadas sobre unidades inmobiliarias residenciales individuales de cualquier categoría catastral, incluidas las rústicas, y sobre sus dependencias;
  • las intervenciones necesarias para la reconstrucción o restauración de los bienes dañados a consecuencia de hechos calamitosos, aunque dichas obras no se encuadren dentro de las categorías señaladas en los puntos anteriores;
  • intervenciones relacionadas con la construcción de garajes o espacios de estacionamiento anexos, incluida la propiedad compartida;
  • las obras finalizadas:
  • la eliminación de barreras arquitectónicas;
  • la creación de cualquier herramienta que, a través de la comunicación, la robótica y cualquier otro medio de tecnología más avanzada, sea adecuada para promover la movilidad interna y externa del hogar para personas con discapacidad severa, de conformidad con el artículo 3, párrafo 3, de la ley n. 104/1992. La deducción no se aplica a los gastos incurridos en relación con la simple compra de herramientas, aunque estén destinados a fomentar la comunicación y la movilidad interna y externa.
  • intervenciones relativas a la adopción de medidas encaminadas a reducir el riesgo de actos ilícitos (por ejemplo, robo, agresión, secuestro y cualquier otro delito cuya realización suponga la vulneración de derechos jurídicamente protegidos) por parte de terceros;
  • intervenciones encaminadas al cableado de edificios y la contención de la contaminación acústica;
  • intervenciones para la adopción de medidas antisísmicas con especial atención a la ejecución de obras para la seguridad estática;
  • intervenciones de descontaminación de amianto y ejecución de obras encaminadas a evitar accidentes domésticos;
  • intervenciones realizadas para la consecución de ahorros energéticos. En particular en lo que respecta a la instalación de plantas basadas en el uso de fuentes de energía renovables.

50% de deducción – ahorro de energía

Con referencia a este tipo de intervención, para beneficiarse de la deducción es necesario, sin embargo, que el sistema esté instalado para satisfacer las necesidades energéticas de la vivienda:

  •  para uso doméstico, iluminación,
  • fuente de alimentación de los aparatos eléctricos,
  • en resumen que el mismo sistema se pone directamente al servicio del hogar.

Estas intervenciones también pueden llevarse a cabo en ausencia de obras de construcción adecuadas. Es necesario adquirir la documentación adecuada que acredite la consecución de ahorros energéticos en aplicación de la legislación vigente en la materia.

Entre las obras que se pueden facilitar, por ejemplo, la instalación de un sistema fotovoltaico para la producción de electricidad. Se basa en el aprovechamiento de la fuente solar y, por tanto, en el uso de fuentes de energía renovables.

Las deducciones del 50% , que van destinadas al apoyo a la rehabilitación y fotovoltaica doméstica, no deben confundirse con las deducciones fiscales del 65% (antes 55%) por ahorro energético.

De hecho, las deducciones del 65% son válidas para:

  • sistemas solares térmicos (no fotovoltaicos),
  • la producción de agua caliente
  • intervenciones de eficiencia energética en edificios. Por ejemplo aislamientos, aislamientos, puertas y ventanas, accesorios, calderas, bombas de calor, paneles solares térmicos para la producción de agua caliente sanitaria.

Otros consejos para deducciones y concesiones fiscales

Aquí están nuestras guías prácticas para leer.