Deducción del 65% por ahorro energético: ¿qué novedades?
Actualización : lea nuestro nuevo especial, Cómo obtener la deducción por ahorro de energía
Hoy en día, estar al día de las novedades fiscales en torno a los llamados ecobonos no es poca cosa.
Después de leer este artículo, tendrá la oportunidad de comprender las múltiples posibilidades de obtener importantes exenciones fiscales con respecto a las intervenciones destinadas a aumentar el ahorro de energía de los edificios, viviendas y condominios.
Escribo sobre importantes concesiones ya que las deducciones fiscales en IRPEF o IRES pueden llegar hasta el 75 % de los gastos incurridos.
A menudo se queja de que en Italia se pagan demasiados impuestos. También es cierto que en algunos casos, como el relativo a las áreas de ahorro energético , las posibilidades de aligerar la carga fiscal están todas ahí.
Veámoslos juntos.
Deducción de gastos: ¿de qué intervenciones hablamos?
Las intervenciones contempladas por la legislación vigente (Decreto de desarrollo de 19 de febrero de 2007, modificado por el Decreto de 7 de abril de 2008) y que actualmente permiten obtener la ventaja fiscal del 65% son las siguientes:
- recalificación energética (valor máximo de la deducción igual a 100.000 euros): intervenciones destinadas a mejorar el rendimiento energético de los edificios existentes;
- intervenciones en envolventes de edificios (valor máximo de la deducción igual a 60.000 euros): intervenciones destinadas a reducir la transmitancia térmica mediante obras relativas a estructuras verticales y horizontales opacas, suministro e instalación de material aislante, suministro de nuevas ventanas, incluidos los marcos ;
- instalación de placas solares (valor máximo de la deducción igual a 60.000 euros) para la producción de agua caliente sanitaria para usos domésticos e industriales, piscinas , instalaciones deportivas y centros de acogida, colegios y universidades;
- la sustitución de sistemas de climatización de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación y puesta a punto simultánea del sistema de distribución (valor máximo de la deducción igual a 30.000 euros);
- sustitución de sistemas de climatización de invierno por bombas de calor de alta eficiencia y sistemas geotérmicos de baja entalpía (valor máximo de deducción común de 30.000 euros);
- la sustitución de termos tradicionales por termos de bomba de calor dedicados a la producción de agua caliente sanitaria (valor máximo de deducción común de 30.000 euros).
Gastos por intervenciones de los años 2015-17
Únicamente para los ejercicios 2015, 2016 y 2017 también se prevén desgravaciones fiscales para:
- la compra e instalación de las pantallas solares indicadas en el decreto legislativo n. 311/2006 (valor máximo de la deducción igual a 60.000 euros);
- la compra e instalación de sistemas de climatización de invierno con sistemas equipados con generadores de calor alimentados con combustibles de biomasa (valor máximo de la deducción igual a 30.000 euros).
Para los años 2016 y 2017 existe una deducción por la compra, instalación y puesta en marcha de dispositivos para el control remoto de los sistemas de calefacción o producción de agua caliente o aire acondicionado de las unidades de vivienda (sin límite de costo, según se especifica en la circular n° 20). / E de 18.05.2016).
De acuerdo con la ley de presupuesto de 2017, para intervenciones en partes comunes del condominio, se debe la misma deducción en la medida del 75%, solo si las intervenciones tienen como objetivo mejorar el rendimiento energético de invierno y verano y alcanzar al menos la calidad promedio definida por Decreto Ministerial. 26 de junio de 2015.
Deducción 65%: las materias admitidas
La deducción del 65% se dirige a todos los sujetos residentes y no residentes, aunque tengan rentas empresariales, que sean propietarios, por cualquier razón, del inmueble donde se realicen las intervenciones.
Los sujetos admitidos a beneficiarse de la deducción están debidamente identificados por el art. 2 del decreto ministerial de 19 de febrero de 2007:
- personas físicas, incluidos los expositores de artes y profesiones;
- contribuyentes que obtienen rentas empresariales (individuos, sociedades, corporaciones); 3) entidades públicas y privadas que no realicen actividades comerciales;
- asociaciones entre profesionales.
Todos los sujetos indicados pueden acogerse a la deducción siempre que asuman los gastos y que éstos hayan quedado en sus propias manos.
También deben poseer o mantener la propiedad sobre la base de un título apropiado. El título puede consistir en dominio o nuda propiedad, en derecho real o en contrato de arrendamiento, incluso financiero, o en préstamo gratuito.
También podrán beneficiarse de la deducción los familiares (cónyuge, parientes dentro del tercer grado y parientes dentro del segundo grado) que convivan con el propietario o titulares del inmueble objeto de la intervención, que sufraguen los gastos de ejecución de las obras.
Modalidades ejecutivas y trámites para recibir el ecobono:
Como en todos los procedimientos administrativos, y en particular en los fiscales, sigue siendo de vital importancia el estricto cumplimiento de las disposiciones para efectuar el pago de los gastos deducibles.
También es muy importante seguir las reglas de pago y conservar la documentación requerida.
los pagos
Los no titulares de rentas empresariales deberán realizar los pagos mediante transferencia bancaria o postal.
Las transferencias bancarias deben incluir los siguientes elementos:
- el motivo del pago (referencia a la ley n.º 296/2006),
- el código fiscal del beneficiario de la deducción,
- el CIF o NIF de la persona a favor de la cual se realiza la transferencia.
Facturas por la deducción del 65%
De forma similar a lo previsto para la deducción fiscal del 50%, ya no existe la obligación de indicar el coste de la mano de obra utilizada para realizar la intervención en las facturas relativas a la prestación de los servicios.
De hecho, esta obligación fue abolida por el decreto ley n. 70 de 13 de mayo de 2011.
Certificación de técnico certificado para la deducción del 65%
Es imprescindible adquirir el avalúo certificado de un técnico titulado, que pueda certificar la correspondencia de las intervenciones realizadas con los requisitos técnicos establecidos por la ley.
Se considera personal especializado a las personas autorizadas para diseñar edificios y sistemas:
- ingenieros,
- arquitectos,
- topógrafos,
- expertos industriales,
- agrónomos,
- médicos forestales,
- expertos agrícolas.
65% deducción: certificación energética
La ley que introdujo la deducción por ahorro de energía preveía la obligación general de tramitar -tras la realización de las intervenciones «subvencionadas»- un certificado de certificación energética del edificio.
Esta certificación fue prevista por el decreto legislativo 19 Agosto 2005 n. 192, es decir, un «certificado de calificación energética» verificado por un profesional calificado, que da a conocer los valores relativos a la eficiencia energética del edificio donde se realizaron las obras.
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La documentación energética de los edificios se introdujo en Italia mediante el decreto legislativo n. 192 de 19 de agosto de 2005.
El decreto transpuso la Directiva Europea 2002/91/CE relativa a la eficiencia energética de los edificios. Básicamente es un documento que certifica energéticamente el edificio estimando su “consumo”.
También tiene el objetivo de identificar y fomentar las intervenciones de mejora más económicas y prácticas.
La certificación se puede obtener mediante la inspección del sitio por un profesional calificado que verifica las condiciones del edificio y, en base a los datos recopilados, estima el consumo y define su clase energética.
Como se ha descrito anteriormente, está claro que mejorar el rendimiento energético de una vivienda, además de representar una opción ética y ecológicamente válida y sostenible, representa una valiosa oportunidad para ahorrar en las facturas de electricidad y gas.
Todo esto podría realizarse con un «descuento» del 65% sobre el costo total de la modernización.
Solo nos queda esperar que estos eco- bonos se renueven nuevamente para los próximos años…
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